| 审计处廉政风险防范控制流程图 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 一、审计处廉政风险涉及内容框架图 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1、财务收支审计 |
|
|
|
|
|
（含各学院、部门财务收支，校属二级财务收支、科研经费等专项审计） |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2、物资采购审计 |
|
|
|
|
|
(含达到规定审计标准的大宗或零星物资及设备采购） |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3、大额基建工程项目审计 |
|
|
|
|
|
（含基建、维修、改建装修、绿化等项目） |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4、零星基建工程项目审计 |
|
|
|
|
|
（含基建、维修、改建装修、绿化等项目） |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 二、审计处廉政风险涉及工作流程图、廉政风险点及防控措施一览表 |
|
|
| （一）财务收支审计 |
|
| 1、流程图 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
年度审计工作计划（要点）和主管领导批准的临时项目 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
审计处负责人分解任务，成立项目审计工作小组 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
审计小组对被审计的相关单位下发审计通知书 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
审计小组收集资料，制定审计工作方案，交审计处负责人审批 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
审计小组根据收集的资料实施审计 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
审计小组撰写审计报告初稿 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
审计小组与被审计单位交换意见 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
审计小组出具正式审计报告、撰写审计意见书或审计决定 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
主管领导批示后，交学校党委、行政批准签发 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
被审计部门和个人落实审计意见，并将落实和处理情况及时反馈审计处 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
审计处对落实和处理情况实施监督和后续审计，并将审计资料整理归档保管 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2、廉政风险点及防控措施一览表 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 流程 |
关键环节 |
涉及对象 |
廉政风险点 |
防控措施 |
责任主体 |
|
| 财务收支（含科研经费）审计 |
1、成立审计工作小组 |
财务审计科 |
审计人员业务熟悉程度 |
选派业务能力强的审计人员 |
审计处 |
|
| 2、审计小组收集资料 |
资料的合法性、真实性、完整性 |
财务人员必须严格按照财务法规要求记账 |
被审单位 |
|
| 3、与被审单位交换意见 |
原则性、保密性 |
审计人员加强学习，坚持原则，保守秘密，公道正派 |
审计处 |
|
| 4、出具正式审计报告 |
公正、公平、可行性 |
审计人员必须以事实为基础，以法律为依据，公正公平出具审计报告 |
审计处 |
|
| 5、落实审计意见 |
被审单位和个人是否落实审计意见 |
审计人员必须加强监督，必要时可进行后续审计 |
审计处 |
|
| （二）物资采购审计 |
|
| 1、流程图 |
|
|
| 承办部门出具物资、设备采购计划（报告）并注明资金来源、所购物资的品牌、型号、规格（技术参数）、数量、产地、所需经费等事项 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
相关校领导审批 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
提交审计处审计 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
审计处审计物资、设备采购合同 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
参与物资、设备验收入库 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 承办部门备齐送审材料（采购计划、议标或招投标书、合同、验收合格签证、验收入库单、采购发票）及送审报告 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
计财处根据审计意见办理结算 |
|
|
审计处将审计资料整理归档保管 |
|
|
|
|
| 2、廉政风险点及防控措施一览表 |
|
| 流程 |
关键环节 |
涉及对象 |
廉政风险点 |
防控措施 |
责任主体 |
|
| 物资采购审计 |
1、出具采购计划、资金来源及采购物资要求 |
财务审计科及基建审计科 |
1、盲目采购； 2、无资金支付； 3、采购产品不合格。 |
1、制定采购计划，明确预算； 2、注明采购物资的详细参数及要求；3、报相关领导审签。 |
采购单位 |
|
| 2、审计处进行产品询价 |
防止资金流失 |
审计人员应货比三家，多家询价 |
审计处 |
|
| 3、参与采购谈判、招投标 |
投标人员的资质审查 |
严格按照招标文件要求进行详细审查 |
审计处 |
|
| 4、审计物资、设备采购合同 |
合同审查 |
严格按照招标文件要求和投标承诺进行详细审查核对 |
审计处、国资处 |
|
| 5、参与采购物资、设备的验收入库 |
物资、设备质量及参数 |
严格按照招标文件要求和投标承诺进行详细审查核对 |
审计处、国资处 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| （三）大额基建工程项目审计 |
|
| 1、流程图 |
|
|
|
立项项目资料送审计处备案 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
参与招投标全过程管理 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
对建设管理部门与施工单位草拟的合同进行初审 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 基础工程开挖到位和或开挖后碰到与地勘提供的资料有较大不符需要变更设计时，配合有关部门到现场进行核实 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
参加基础工程竣工验收 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
主体工程涉及变更并造成提高工程造价，必须配合有关部门到现场核实并记录 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
参与主体工程验收及总工程竣工验收 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
施工单位编制工程结算报基建处进行初审 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
基建处审批通过后，将相关资料送审计处 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
审计处基建审计科检查送审资料是否齐全 |
|
|
|
|
|
|
否 |
|
|
|
|
是 |
|
|
|
|
|
|
由基建处督促补充完善 |
|
审计处将送审资料交委托审计单位实施审计 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 审计初稿经审计处、基建处、施工单位、监理认可后，委托审计单位出具正式审计报告书 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 正式审计报告书经学校党委会研究同意，并加盖学校公章，报教育厅审计处签章后执行 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
审计处将审计过程的相关资料整理存入档案 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 注：大额基建项目是指金额达到国家规定的须经过政府招投标的基建项目。该类项目在审计处力量不足时，根据《教育系统内部审计工作规定》实行委托社会审计。 |
|
| 2、廉政风险点及防控措施一览表 |
|
| 流程 |
关键环节 |
涉及 对象 |
廉政风险点 |
防控措施 |
责任主体 |
|
| 大额基建工程项目审计 |
1、立项项目送审计处备案 |
基建审计科 |
项目未立项将影响后期手续办理和转化固定资产 |
按程序报批，办理相关手续。 |
采购单位 |
|
| 2、参与招投标全过程管理（勘察、设计、监理、施工等） |
投标人员的资质审查 |
严格按照招标文件要求进行详细审查 |
审计处 |
|
| 3、审计勘察、设计、施工、监理物资、设备采购合同 |
合同审查 |
严格按照招标文件要求和投标承诺进行详细审查核对 |
审计处、国资处 |
|
| 4、基础工程竣工验收 |
验收标准是否符合同及相关法律规定，验收程序程序是否合法 |
严格按照招投标文件、合同文件及国家相关法律法规进行监督检查 |
基建处 |
|
| 5、主体工程竣工验收 |
验收标准是否合同及相关法律规定，验收程序程序是否合法 |
严格按照招投标文件、合同文件及国家相关法律法规进行监督检查 |
基建处 |
|
| 6、勘察、设计变更 |
变更原因是否合理，变更的程序及相关审批工作是否依法履行 |
严格按照招投标文件、合同文件及国家相关法律法规进行监督检查 |
基建处 |
|
| 7、工程结算价格审计 |
工程量计算是否符合相关规范要求，价格取费是否合理，有无显著超出市场价或政府指导价 |
严格按照招投标文件、合同文件、工程量清单计价规范、定额标准、及省造价信息网等文件信息进行监督检查 |
审计处 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
（四）零星基建工程项目审计 |
|
|
1、流程图 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
参与竞争性谈判或招投标全过程管理 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
参与设计、监理、地勘、建设工程的合同签订 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
基础工程开挖到位和或开挖后碰到与地勘提供的资料有较大不符需要变更设计时，配合有关部门到现场进行核实 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
参加基础工程竣工验收 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 涉及变更并造成提高工程造价，必须配合有关部门到现场核实并记录 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
施工单位编制工程结算报审计处进行审计 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
审计处出具审计初稿 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 审计初稿经与施工单位对接认可后，审计处出具正式审计报告书 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
项目负责单位持正式审计报告书及相关资料，到财务办理结算 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
审计处将审计过程的相关资料整理存入档案 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 注：零星基建项目是指金额未达到国家规定的须经过政府招投标的基建项目。 |
|
| 2、廉政风险点及防控措施一览表 |
|
| 流程 |
关键环节 |
涉及对象 |
廉政风险点 |
防控措施 |
责任主体 |
|
| 零星基建工程项目审计 |
1、立项项目资料送审计处备案 |
基建审计科 |
项目未立项将影响后期手续办理和转化固定资产 |
按程序报批，办理相关手续。 |
项目负责单位 |
|
| 2、参与招投标全过程管理（勘察、设计、监理、施工等） |
投标人员的资质审查 |
严格按照招标文件要求进行详细审查 |
审计处 |
|
| 3、审计勘察、设计、施工、监理、物资、设备采购合同 |
合同审查 |
严格按照招投标文件要求和投标承诺进行详细审查核对 |
审计处、国资处 |
|
| 4、工程竣工验收 |
验收标准是否合同及相关法律规定，验收程序程序是否合法 |
严格按照招投标文件、合同文件及国家相关法律法规进行监督检查 |
项目负责单位 |
|
| 5、勘察、设计变更 |
变更原因是否合理，变更的程序及相关审批工作是否依法履行 |
严格按照招投标文件、合同文件及国家相关法律法规进行监督检查 |
项目负责单位 |
|
| 6、工程结算价格审计 |
工程量计算是否符合相关规范要求，价格取费是否合理，有无显著超出市场价或政府指导价 |
严格按照招投标文件、合同文件、工程量清单计价规范、定额标准、及省造价信息网等文件信息进行监督检查 |
审计处 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
审 计 处 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2016年8月29日 |
|
|
